Платежеспособность и финансовая устойчивость страховых организаций (4 часа)

Вопросы для обсуждения:

1.Постройте алгоритм оценки платежеспособности страховой организации, используя Методику соотношения активов и принятых страховых обязательств.

2. Назовите и охарактеризуйте факторы (гарантии) финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков.

3. Что такое маржа платежеспособности страховой организации?

4. Назовите меры финансового оздоровления для восстановления платежеспособности страховщика.

5. Оцените характеристики страхового портфеля с точки зрения их влиянию на платежеспособность и финансовую устойчивость страховщика.

6. Назвать методы государственного регулирования в отношении платежеспособности и платежеспособности страховщиков с целью предотвращения угрозы банкротства.

7. В чем преимущества и недостатки Методики соотношения активов и принятых страховых обязательств.

Тесты для самоконтроля

1. Собственные средства страховой организации:

А) нераспределенная прибыль;

Б) страховые резервы;

В) резервный капитал;

Г) доля перестраховщика в страховых резервах

2.Гарантии финансовой устойчивости страховщиков в силу Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»:

а) наличие прибыли в течение двух последних лет;

б) страховые тарифы и собственные средства;

в) наличие собственного капитала величиной не менее 30% предполагаемых страховых выплат;

г) оплаченный уставной капитал, страховые резервы, система перестрахования, страховые тарифы.

3. Формы отчетности, которые страховщики обязаны публиковать в средствах массовой информации:

А) баланс страховщика;

Б) отчет о платежеспособности;

В) отчет о движении капитала;

Г) отчет о прибылях и убытках.

4. Для расчета фактической маржи платежеспособности используются показатели:

А) резервы по страхованию жизни;

Б) уставный капитал;

В) нематериальные активы

Г) резервный капитал

Д) страховые поступления

5. При расчете результата от операций страхования иного, чем страхование жизни, учитываются:

А) управленческие расходы;

Б) выплаты по договорам страхования

В) изменения страховых резервов

г) прочие доходы

д) текущий налог на прибыль

Практические задания

1. По данным отчетности страховой организации, представленной в таблицах 27, 28 оценить ее платежеспособность за 2011 г., используя Методику соотношения активов и принятых страховщиком обязательств.

Таблица 27

Бухгалтерский баланс (форма 1-страховщик) по состоянию 31.12.2011 г., тыс. руб.

Таблица 28

Отчет о прибылях и убытках за 2011 г. (форма 2- страховщик)

тыс.руб.

В 2009 г. страховая компания произвела страховых выплат по страхованию иному, чем страхование жизни, на сумму 5000000 руб. РПНУ и РЗНУ на 01.01.2009 г. были равны нулю. В качестве регресса (возмещения убытков) получено за период с 2009 по 2011 гг.. 150000 руб. В балансе указана дебиторская задолженность, сроки которой не наступили. За отчетный период возвратов страховых взносов в связи с расторжением договоров страхования не было.

Пример решения

А) определяем фактическую маржу платежеспособности. Фактическая маржа платежеспособности (Мф) определяется по формуле:

Мф= УК+ДК+РК+П-У-НМА-Дпр-СС-З, где

УК- размер уставного капитала на конец отчетного периода;

РК- размер резервного капитала на конец отчетного периода;

ДК- размер добавочного капитала на конец отчетного периода;

П- нераспределенная прибыль на конец отчетного периода;

У- непокрытые убытки на конец отчетного периода

НМА – нематериальные активы на конец отчетного периода;

Дпр- просроченная дебиторская задолженность на конец отчетного периода;

СС- собственные акции, выкупленные у акционеров;

З- задолженность участников (акционеров) по оплате уставного капитала.

В нашем случае, Мф= 3500000+0+150000+230000-4500-0-0=3875500 т.руб.

Б) определяем нормативную маржу платежеспособности по страхованию жизни по формуле:

Nж= РЖ*Кж*0,05, где

РЖ- резерв по страхованию жизни на конец отчетного периода;

Кж- поправочный коэффициент, значением не менее 0,85, определяется по формуле:

Кж= (РЖ-Држ)/РЖ, где

Држ- доля перестраховщика в резерве по страхованию жизни.

В нашем случае, Кж =(2050000-200000)/2050000=0,9. Значение соответствует нормативу, поэтому его используем в дальнейших вычислениях.

Nж=2050000*0,9*0,05=92250 т.руб.

В) определим нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни по формуле:

Nр=max{П1;П2}*Кпопр., где

П1 (первая величина)=(П-Пв-РМП-О)*0,16, где

П – страховые поступления по рисковым видам страхования за расчетный период, в т.ч. по договорам страхования, перестрахования, сострахования;

Пв - возврат страховых премий в связи с досрочным расторжением договоров;

РПМ – отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования и перестрахования в резерв предупредительных мероприятий за отчетный период;

О – отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных законодательством.

В нашем случае, П1=(30000000-0-0-0)*0,16=4800000 т.руб.

П2(вторая величина)=

=[(В-Р-РЗНУк.п+РПНУк.п-РЗНУн.п.-РПНУн.п.)/3]*0,23

В - страховые выплаты за расчетный период (36 месяцев);

Р - поступления, в связи с реализацией страховщиком прав требования к лицам, ответственным за убытки, возмещенные в процессе страхования;

РЗНУк.п, РЗНУн.п – резерв заявленных, но неурегулированных убытков, соотвественно, на конец и начало периода;

РПНУк.п, РПНУн.п. – резерв произошедших, но незаявленных убытков, соотвественно, на конец и начало периода. Обратим внимание, что в отчетности РЗНУ и РПНУ показывается вместе по строке «резервы убытков».

В нашем случае, П2= {(14720000+5000000+5000000)-150000+550000-0}/3*0,23=1925867 т.руб.

П1>П2, поэтому в дальнейших вычислениях используем значение П1.

Кпопр(поправочный коэффициент)= (В+РЗНУк.п.+РПНУк.п.-РЗНУн.п.-РПНУн.п.)-(Впер.+ДРЗНУк.п.+РПНУк.п.-РЗНУн.п.-РПНУн.п.)]/(В+РЗНУк.п.+РПНУк.п.-РЗНУн.п.-РПНУн.п.), где

В – страховые выплаты по рисковым видам (иным, чем страхование жизни) страхования за расчетный период (12 месяцев, предшествующих отчетной дате);

Впер – доля перестраховщика в страховых выплатах за расчетный период;

ДРЗНУк.п, ДРЗНУн.п – доля перестраховщиков соответственно в резерве заявленных, но неурегулированных убытков на конец и начало расчетного периода;

ДРПНУк.п, ДРПНУн.п – доля перестраховщиков соответственно в резерве произошедших, но незаявленных убытков на конец и начало расчетного периода.

Поправочный коэффициент не должен быть менее 0,5 и более 1. Если в результате расчета коэффициент будет меньше этого значения, он принимается равным 0,5, если более 1 – равным 1.

В нашем случае Кпопр.=0,8=[(14720000+550000-590000)-(3000000+150000-150000)]/ (14720000-550000+590000)=0,8

Nр=4800000*0,8=3840000т.руб.

Г) определяем нормативную маржу платежеспособности по формуле:

N=Nр+Nж

В нашем случае, N=3840000+92250=3932250 т.руб.

Д) определяем отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной.

В нашем случае, 3875500-3932250 <0, компания не платежеспособна. Согласно законодательству РФ, она подлежит контролю за состоянием платежеспособности (ежеквартально) и в формировании плана финансового оздоровления.

2. По данным опубликованной финансовой отчетности страховщика за последние три года, оцените его платежеспособность, используя Методику соотношения активов и принятых страховщиком обязательств. Дополнительно проведите оценку финансового состояния страховщика, используя коэффициентный метод анализа.

Литература

1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп.) – СПС «Консультант Плюс».

2. Приказ Минфина РФ от 02.11.2001 г. № 90н. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств // Российская газета №251 от 26.12.2001.

3.Гинзбург А.И. Страхование. 2-е изд. – СПб: Питер, 2006.

4. Жук И.Н. Управление конкурентоспособностью страховой организации. – М.: Анкил, 2011.

5. Иванова М.В. Оценка и регулирование платежеспособности страховых компаний в странах Европейского союза и России. – М.: Анкил, 2010.

6.Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций: Учебно-методический комплекс.- Новосибирск: НГУЭУ, 2005.

7. Каячев Г.Ф., Каячева Л.В., Кропачев С.В..Черных М. Финансовые рынки и институты. Учебное пособие. Красноярск, СФУ.2011

8. Короткова Ю.Е. Краткий курс по страхованию: Учебное пособие для вузов. – М.: Окей-книга, 2008.

9. Окунев О.Б. Страхование в Российской Федерации. – М.: Анкил, 2009.

10. Страхование. Краткий курс лекций: Учебное пособие/ Г.Ф. Каячев, Л.В. Каячева, М.Н. Черных; Краснояр. гос.ун-т. – Красноярск, 2003.

11. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: учебное пособие. – М.: ИНФРА , 2008.

12. Тронев О.В. Некоторые методологические вопросы обеспечения финансовой устойчивости и живучести страховых организаций в условиях кризиса. –М.: Анкил, 2011.

13. Чернова Г.В. Страхование: учеб. – М.: Велби, Изд-во Проспект, 2007.

Периодические издания

1.«Страховой бизнес»

2.«Страховое дело»

3.«Страховое право»

4.«Финансовый бизнес»

5.«Управление риском»

6.«Управление в страховой компании»

7.«Финансовая газета»

8.«Страховая газета»

Электронные ресурсы

1. www.fsfr.ru

2. www.akdi.ru

3. www.finansy.ru

4. www.interfax.ru

5. www.akm.ru

6. www.rbc.ru

7. www.finmarket.ru

8. www.minfin.ru

9.www.oecd.org

10. www.econlit.org

11. Справочно-информационная база «Консультант плюс»

Дата добавления: 2014-11-20; просмотров: 377; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!