Главная страница Случайная лекция
Мы поможем в написании ваших работ!
Порталы:
БиологияВойнаГеографияИнформатикаИскусствоИсторияКультураЛингвистикаМатематикаМедицинаОхрана трудаПолитикаПравоПсихологияРелигияТехникаФизикаФилософияЭкономика
Мы поможем в написании ваших работ!
Страховые резервы (4 часа)
Вопросы для обсуждения:
1. Определить сущности и видов страховых резервов.
2. Описать методику формирования резерва незаработанной премии.
3. Описать методику формирования резервов убытков.
4. Описать методику формирования стабилизационного резерва. В каких случаях и по какой причине стабилизационный резерв формируется в обязательном порядке?
5. Дать характеристику и методы расчета доли перестраховщика в страховых резервов.
6. Определить структуру резервов по страхованию жизни, описать методики их формирования.
7. Каким образом страховые резервы влияют на финансовый результат деятельности страховой организации?
8. В каких формах отчетности страховщика отражаются результаты формирования страховых резервов и их движение?
Тесты для самоконтроля
1. Денежное выражение обязательств страховщика по обеспечению предстоящих выплат по договорам страхования:
А) резервный капитал
Б) резерв незаработанной премии
В) страховые резервы
Г) кредиторская задолженность
2. Результат уменьшения страховых резервов по сравнению с предыдущей отчетной датой – это…
а) уменьшение объема страховых обязательств страховщика перед страхователями;
б) увеличение объема страховых обязательств страховщика перед страхователями;
в) не связан с изменением объема страховых обязательств.
3. Размер неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых страховщику было заявлено в установленном законом порядке, является базой для расчета:
а) резерва незаработанной премии;
б) стабилизационного резерва;
в) резерва заявленных, но неурегулированных убытков;
г) резерва произошедших, но не заявленных убытков.
4. Для оценки обязательств по случаям смерти рассчитывается резерв…
А) резерв незаработанной премии;
Б) математический резерв;
В) выравнивающий резерв;
Г) резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям.
5. Метод «pro rata temporis» используется для расчета….
А) любого резерва по видам страхования иным, чем страхование жизни
Б) резерва произошедших, но незаявленных убытков
В) резерва незаработанной премии
6. Денежное выражение обязательств страховщика по действующим (неистекшим) договорам страхования по видам страхования иным, чем страхование жизни – это…
А) страховые резервы
Б) резерв незаработанной премии
В) математический резерв
Г) резерв заявленных, но неурегулированных убытков
Д) резервный капитал
Практические задания
1. Определите размер резерва незаработанной премии (РНП), резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ) по состоянию на 31.12.2011 г. и на 31.03.2012 г. Рассчитайте долю перестраховщика в РНП. Найдите изменения страховых резервов за 1 квартал 2011 г., оцените их влияние на налоговую базу по налогу на прибыль. Исходная информация представлена в таблицах 17, 18.
Журнал учета договоров страхования АСК «Прима»
Таблица 17
| № полиса | Дата начала действия полиса | Дата окончания полиса | Страховая премия, руб. | Комиссия, руб. | РПМ, % | Страховая сумма, руб. |
| А-01 | 01.03.2011 | 31.12.2011 | ||||
| А-13 | 01.12.2011 | 30.09.2012 | ||||
| А-11 | 01.12.2010 | 31.01.2012 | ||||
| В-01 | 01.09.2011 | 31.12.2011 |
Информация о состоявшихся убытках
Таблица 18
| № полиса | Заявлено убытков в 4 квартале 2011 г. | Заявлено убытков в 1 квартале 2012 г. | Произведено страховых выплат в 4 квартале 2011 г. | Произведено страховых выплат в 1 квартале 2012 г. |
| А-13 | ||||
| А-01 |
По состоянию на 01.10.2011 г. у страховщика числились заявленные, но не урегулированные убытки размером 50.000 руб., которые не были урегулированы в рассматриваемых отчетных периодах.
В сентябре 2011 г. договор В-01 был перестрахован. Страховая премия, переданная перестраховщику, составила 30.000 руб. Комиссия перестрахователя (цедента) по передаваемому риску составила 5000 руб. РПМ начисляется цедентом в полном объеме.
2. Сформируйте РНП, РПНУ, РЗНУ, долю перестраховщика в РНП по указанным учетным группам на 31.12.2011 г. и 31.03.2012 г., используя следующую информацию. Найдите изменения страховых резервов за 1 квартал 2012 г., оцените их влияние на налоговую базу по налогу на прибыль.
Журнал учета договоров страхования по видам страхования иным, чем страхование жизни (учетная группа 15)
Таблица 19
| № договора | Дата заключения договора страхования | Дата окончания договора | Страховая премия, руб. | Комиссия, % от страховой премии | РПМ, % от страховой премии |
| 01.03.2011 | 01.12.2012 | 80 000 | |||
| 01.12.2011 | 01.10.2012 | 30 000 | |||
| 01.12.2010 | 01.01.2012 | 150 000 | |||
| 01.10.2011 | 01.12.2011 | 100 000 | |||
| 01.03.2011 | 28.02.2012 | 55 000 | - | ||
| 01.01.2012 | 31.12.2012 | 1 110 000 | - |
Журнал учета убытков по видам страхования иным, чем страхование жизни (учетная группа 15)
Таблица 20
| Период | Заявлено убытков, руб. | Произведено страховых выплат, руб. |
| 4 квартал 2011 г. | 1 800 000 | 1 500 000 |
| 1 квартал 2012 г. | 700 000 | 650 000 |
* убытков по договорам, переданным в перестрахование в расчетных периодах, не возникало.
Журнал учета договоров, переданных в перестрахование
(учетная группа 15)
Таблица 21
| Период, в котором заключен договор перестрахования | № договора | Перестраховочная премия, руб. | Комиссия цедента, руб. |
| 4 квартал 2011 г. | 80 000 | 8 000 | |
| 1 квартал 2012 г. | 500 000 | 50 000 |
Информация для расчета РПНУ по 2 учетной группе
Таблица 22
| Период | Страховая премия, руб. | РНП на н.п. | РПН на к.п. |
| 1 кв. 2011 г. | 250 000 | 230 000 | |
| 2 кв. 2011 г. | 570 000 | 230 000 | 200 000 |
| 3 кв. 2011 г. | 120 000 | 200 000 | 300 000 |
| 4 кв. 2011 г. | 178 000 | 300 000 | 410 000 |
| 1 кв. 2012 г. | 215 000 | 410 000 | 200 000 |
Таблица 23
Информация о развитии убытков по 2 учетной группе
| Период наступления убытка, сумма заявленного убытка, руб. | Информация о развитии (оплате) убытка. | ||||
| 1 кв. 2011 | 2 кв. 2011 | 3 кв. 2011 | 4 кв.2011 | 1 кв. 2012 | |
| 1 кв. 2011 г. 20 000 | 17 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
| 2 кв. 2011 г. 180 000 | Х | 10 000 | 90 000 | 120 000 | 180 000 |
| 3 кв. 2011 г. 50 000 | Х | Х | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| 4 кв. 2011 г. 550 000 | Х | Х | Х | 100 000 | 100 000 |
| 1 кв. 2012 г. | Х | Х | Х | Х |
*Страховые операции по 2 учетной группе стали осуществляться с 1 кв. 2011 г.; при расчете РПНУ за 1 кв. 2012 г. используйте статистику за 5 кварталов.
3. Определите размер стабилизационного резерва по 15 учетной группе на 31.03.2012 г., при условии, что стабилизационный резерв на 31.12.2011 г. равен 0, предельный размер стабилизационного резерва определяется, исходя из данных о страховой премии за 2011 г., расходы по ведению страховых операций по данной учетной группе 20 000 руб. Для определения остальных данных используйте информацию в задаче №2.
4. Рассчитать величину математического резерва на 31.12.2011 г., исходя из данных о страховом портфеле, представленных в таблице 24.
Таблица 24
| № п/п | Дата начала договора | Дата окончания договора | Страховая сумма, руб. | Ежегодный страховой взнос, руб. |
| 1. | 01.01.2011 | 31.12.2013 | 1000000,00 | 300000,00 |
| 2. | 01.01.2010 | 31.12.2012 | 2000000,00 | 600000,00 |
| 3. | 01.07.2011 | 30.06.2014 | 500000,00 | 150000,00 |
| 4. | 01.01.2009 | 31.12.2012 | 500000,00 | 150000,00 |
Норма доходности, используемая при формировании страховых резервов – 2%. Страховые выплаты договором гарантируется в размере страховой суммы. Ежегодный страховой взнос выплачивается в начале каждого страхового года. Математический резерв на начало отчетного периода -1800000,00 руб.
5. Рассчитать величину резерва расходов на обслуживание страховых обязательств на 31.12.2011 г., исходя из данных о страховом портфеле, представленных в таблице 25.
Таблица 25
| № п/п | Дата начала договора | Дата окончания договора | Страховая сумма, руб. | Единовременный страховой взнос, руб. |
| 1. | 01.01.2011 | 31.12.2013 | 1000000,00 | 900000,00 |
| 2. | 01.01.2010 | 31.12.2012 | 2000000,00 | 1800000,00 |
| 3. | 01.07.2011 | 30.06.2014 | 500000,00 | 450000,00 |
| 4. | 01.01.2009 | 31.12.2012 | 500000,00 | 450000,00 |
Норма доходности, используемая при формировании страховых резервов – 2%. Страховые выплаты договором гарантируется в размере страховой суммы. Ежегодный страховой взнос выплачивается в начале каждого страхового года.
Литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (с изменениями и дополнениями.- Российская газета от 08 апреля 2011 г.
2. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп.) – СПС «Консультант Плюс».
3. Приказ Минфина РФ №51н от 11.06.2002. Порядок формирования страховых резервов, по видам страхования иным, чем страхование жизни.
4. Приказ Минфина РФ от 09.04.2009 N 32н "Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни")
5.Гинзбург А.И. Страхование. 2-е изд. – СПб: Питер, 2006.
6. Каячев Г.Ф., Каячева Л.В., Кропачев С.В..Черных М. Финансовые рынки и институты. Учебное пособие. Красноярск, СФУ.2011
7. Короткова Ю.Е. Краткий курс по страхованию: Учебное пособие для вузов. – М.: Окей-книга, 2008.
8. Ляльчук А.Л. Страхование жизни (учебное пособие). – М.:Анкил,2010.
9. Окунев О.Б. Страхование в Российской Федерации. – М.: Анкил, 2009.
10. Страхование. Краткий курс лекций: Учебное пособие/ Г.Ф. Каячев, Л.В. Каячева, М.Н. Черных; Краснояр. гос.ун-т. – Красноярск, 2003.
11. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: учебное пособие. – М.: ИНФРА , 2008.
12. Четыркин Е.М. Финансовая математика. – М.: Дело, 2002.
13. Чернова Г.В. Страхование: учеб. – М.: Велби, Изд-во Проспект, 2007.
Электронные ресурсы.
1. www.fsfr.ru
2. www.akdi.ru
3. www.finansy.ru
4. www.interfax.ru
5. www.akm.ru
6. www.rbc.ru
7. www.finmarket.ru
8. www.minfin.ru
9.www.oecd.org
10. www.econlit.org
11. Справочно-информационная база «Консультант плюс»
2.7. Инвестиционная деятельность страховых организаций (2 часа)
Вопросы для обсуждения:
1. Охарактеризуйте финансовые ресурсы страховщика.
2. Назовите принципы инвестиционной политики для страховых организаций, предусмотренные законодательством РФ.
3. Каковы отличия регулирования инвестиционной деятельности в отношении собственных средств и средств страховых резервов.
4. Почему при формировании инвестиционной политики законодательством предусмотрен портфельный принцип?
5. Назовите требования, предъявляемые законодательством к активам, которые принимаются в покрытие страховых резервов.
6. Назовите основные меры в части регулирования инвестиционной деятельности страховщиков в отношении страховых резервов.
7. Назовите основные меры в части регулирования инвестиционной деятельности страховщиков в отношении страховых резервов.
8. Назовите основные меры в части регулирования инвестиционной деятельности страховщиков в отношении собственных средств.
9. В каких формах отчетности, предоставляемой в порядке надзора отражаются результаты размещения страховых резервов и собственных средств?
Тесты для самоконтроля
1. Принцип диверсификации – это…
А) получение дохода от инвестированных ресурсов;
Б) возможность быстрой реализации инвестированных средств;
В) наличие широкого круга инвестиций;
Г) возможность возврата инвестиционных средств.
2. Источники инвестиций страховщика:
А) резервы по страхованию жизни;
Б) комиссионное вознаграждение;
В) уставный капитал;
Г) дебиторская задолженность.
3. Принципы инвестирования страховых резервов:
а) ликвидность
б) диверсификация
в) доступность
г) возвратность
д) легитимность
4. Принципы инвестирования собственных средств
а) ликвидность
б) диверсификация
в) доступность
г) возвратность
д) легитимность
5. Возможно ли размещение страховых резервов в следующий актив: доля в ООО «Пламя»?
А) да
Б) нет
В) если указанный актив котируется на организованном рынке ценных бумаг.
6. Возможность быстрой реализации инвестированных средств в случае необходимости выполнения принятых страховщиком обязательств по страховым выплатам – это…
а) ликвидность
б) диверсификация
в) доступность
г) возвратность
д) легитимность
Практические задания
1.Подготовьте эссе на следующую тему (по выбору): «Практика инвестиционной деятельности российских страховщиков в современных условиях», «Какие факторы влияют на инвестиционную стратегию страховщиков?», «Сравните инвестиционную деятельность страховщиков для компаний различной специализации – «по страхованию жизни» и «по страхованию иному, чем страхование жизни «Какие Вы видете преимущества и недостатки государственного регулирования инвестиционной деятельности страховщиков»
2. ООО Страховая компания «Русь» осуществляет операции по личному страхованию, в т.ч. по страхованию жизни. Определите в отношении какого размера собственных средств страховая компания должна соблюдать предусмотренные законодательством требования к составу и структуре активов по состоянию на 30.06.2012 г. Нормативная маржа платежеспособности на 30.06.2012 г. составляет 185 млн. руб., уставный капитал на 01.07.2012 г. – 240 млн. руб., добавочный капитал соответственно – 15 млн. руб., нераспределенная прибыль – 50 млн. руб. Как изменится ситуация на 31.12.2007 г., если размер собственных средств не изменится, а нормативная маржа платежеспособности будет равна 250 млн.
3. По следующим данным на 01.01.2012 г. определите, нарушила ли страховая компания “АСК” требования законодательства в отношении инвестиционной политики.
Таблица 26
| Активы | Сумма, тыс. руб. | ||
| 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | |
| Средства в банковских депозитах, в т.ч. АКБ “Альфа-банк” (рейтинг) АКБ “Сбербанк РФ” (рейтинг) КБ “ОВК” (не имеет рейтинга) | 5000,0 1000,0 2000,0 2000,0 | 10000,0 10000,0 - - | 15000,0 5000,0 5000,0 5000,0 |
| Государственные ЦБ: ОФЗ-ПК | 3000,0 | - | - |
| Вексель: АКБ “Банк Москвы” (рейтинг) АКБ “Сбербанк РФ” (рейтинг) ОАО “Электросвязь” (нет рейтинга) | 1000,0 1000,0 1000,0 | 5000,0 - - | 2000,0 - - |
| Акции и паи: ОАО ТГК-4 (рейтинг) ОАО “Красмаш” (нет рейт-га) ООО “Гормолзавод”(рейтинг) Страховая компания “ВСК” (рейтинг) | 5000,0 100,0 100,0 - | 1000,0 - - - | - 100,0 100,0 200,0 |
| Офисное здание Гараж | 1500,0 - | - 500,0 | 1500,0 500,0 |
| Золото в слитках | - | - | 500,0 |
| Доля перестраховщиков: АСК “Ресо-Гарантия” ПО “Находка Ре” ПО “Трансиб Ре” | 2000,0 1000,0 500,0 500,0 | 2000,0 2000,0 - - | - |
| Денежные средства на расчетном счете банка | 300,0 | 400,0 | 100,0 |
| Сумма страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни | 18900,0 | 18900,0 | 19200,0 |
Литература
1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп.) – СПС «Консультант Плюс».
2. Приказ Минфина РФ от 08.08.2005 г. №100н. Правила размещения страховых резервов.
3. Приказ Минфина РФ от 16.12.2005 №149н. Требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика.
4. Бабенко И.А., Бадюков В.Ф., Жук И.Н. Оценка инвестиционной стоимости страховой организации при слияниях и поглощениях. – М: Анкил, 2011.
5.Гинзбург А.И. Страхование. 2-е изд. – СПб: Питер, 2006.
6. Каячев Г.Ф., Каячева Л.В., Кропачев С.В..Черных М. Финансовые рынки и институты. Учебное пособие. Красноярск, СФУ.2011
7. Короткова Ю.Е. Краткий курс по страхованию: Учебное пособие для вузов. – М.: Окей-книга, 2008.
8. Страхование. Краткий курс лекций: Учебное пособие/ Г.Ф. Каячев, Л.В. Каячева, М.Н. Черных; Краснояр. гос.ун-т. – Красноярск, 2003.
9. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: учебное пособие. – М.: ИНФРА , 2008.
Тронев О.В. Некоторые методологические вопросы обеспечения финансовой устойчивости и живучести страховых организаций в условиях кризиса. –М.: Анкил, 2011.
10. Чернова Г.В. Страхование: учеб. – М.: Велби, Изд-во Проспект, 2007.
Электронные ресурсы.
1. www.fsfr.ru
2. www.akdi.ru
3. www.finansy.ru
4. www.interfax.ru
5. www.akm.ru
6. www.rbc.ru
7. www.finmarket.ru
8. www.minfin.ru
9. Справочно-информационная база «Консультант плюс»
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Актуарные расчеты в страховании (4 часа) | | | Платежеспособность и финансовая устойчивость страховых организаций (4 часа) |
Дата добавления: 2014-11-20; просмотров: 239; Нарушение авторских прав
Мы поможем в написании ваших работ!