ПОНЯТИЕ УСТОЙЧИВОСТИ В СТРАХОВОМ ДЕЛЕ

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СОДЕРЖАНИЯ СТРАХОВОГО ДЕЛА

Под содержанием страховой деятельности понимаются его субъек­ты и объекты, а также страховые риски.

К субъектам страхового дела относятся страховщики (страховые организации), общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии. К числу субъектов страховой деятельности при­числяют также и федеральный орган исполнительной власти, который осуществляет государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (орган страхового надзора).

Деятельность субъектов страхового дела подлежит обязательно­му лицензированию, а страховые актуарии подлежат аттестации.

Сведения обо всех субъектах страхового дела вносятся в единый государственный реестр субъектов страхового дела.

Субъекты страхового дела — юридические лица — обязаны иметь свое имя (наименование). В нем должны содержаться слова, указыва­ющие на осуществляемый вид деятельности, — «страхование», «пере­страхование», «взаимное страхование», «страховой брокер» или про­изводные от этих слов и словосочетаний. Как юридические лица они не вправе использовать полное или краткое наименование (фирмен­ное наименование), повторяющее частично или полностью наимено­вание (фирменное наименование) другого субъекта страхового дела. (Указанное положение не распространяется на дочерние и зависимые общества соответствующего субъекта страхового дела.)

Каждый из перечисленных субъектов страхового дела, несмотря на единое предназначение, имеет свои особенности.

Страховщики — это юридические лица, созданные в соответствии с рос­сийским законодательством для осуществления страхования, перестрахо­вания, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном законом порядке. Они осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные связанные с исполнением обяза­тельств по договору страхования действия. Причем как субъекты страхо­вого дела они имеют ограничения в осуществлении видов страхования: могут осуществлять или только личное страхование или комбинирован­ное страхование, сочетающее и личное, и имущественное страхование. В первом случае идет речь только о личном страховании имущественных интересов, связанных с достижением гражданами определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (стра­хование жизни) или с причинением вреда жизни, здоровью граждан, ока­занием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и бо­лезней, медицинское страхование). Во втором случае имеется в виду только страхование объектов имущественного и личного страхования, имуществен­ные интересы которых связаны, например, с владением, пользованием и рас­поряжением имуществом (страхование имущества); с обязанностью воз­местить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); с осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков); с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от не­счастных случаев и болезней, медицинское страхование).

Для страховых организаций, являющихся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющих долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале бо­лее 49%, законодательством также установлены ограничения, а именно, они не могут осуществлять в России следующие виды страхования:

— страхование жизни;

— обязательное страхование;

— обязательное государственное страхование;

— имущественное страхование, связанное с осуществлением по­ставок или выполнением подрядных работ для государственных нужд;

— страхование имущественных интересов государственных и му­ниципальных организаций.

Иностранными инвесторами признаются иностранные организа­ции, имеющие право, согласно законодательству РФ, осуществлять инвестиции на российской территории в уставный капитал страховой организации, созданной или вновь создаваемой в России.

Страховая организация обязана получить предварительное раз­решение органа страхового надзора на увеличение размера своего ус­тавного капитала за счет средств иностранных инвесторов и (или) их дочерних обществ, на отчуждение в пользу иностранного инвестора (в том числе на продажу иностранным инвесторам) своих акций (до­лей в уставном капитале), а российские акционеры (участники) — на отчуждение принадлежащих им акций (долей в уставном капита­ле) страховой организации в пользу иностранных инвесторов и (или) их дочерних обществ.

Лица, осуществляющие функции единоличного исполнительно­го органа и главного бухгалтера страховой организации с иностран­ными инвестициями, должны иметь российское гражданство.

Страховая организация, являющаяся дочерним обществом по от­ношению к иностранному инвестору (основной организации), имеет право осуществлять в РФ страховую деятельность, если иностранный инвестор (основная организация) не менее 15-ти лет осуществляет страховую деятельность, соблюдая законодательство соответствующе­го государства, и не менее двух лет участвует в деятельности страхо­вых организаций, созданных на территории России.

Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капи­тале более 49%, могут открывать свои филиалы на территории РФ, участвовать в дочерних страховых организациях после получения на то предварительного разрешения федерального органа исполнитель­ной власти по надзору за страховой деятельностью. В предваритель­ном разрешении отказывается, если превышен размер (квота) участия иностранного капитала в страховых организациях Российской Феде­рации. Некоторые из приведенных ограничений не распространяют­ся на страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) го­сударств — членов Европейских сообществ, являющихся сторонами Соглашения от 24 июня 1994 г. «О партнерстве и сотрудничестве», учреждающего партнерство между Российской Федерацией, с одной стороны, и Европейскими сообществами и их государствами-члена- ми, с другой стороны, или имеющие долю таких иностранных инвес­торов в своих уставных капиталах более 49%.

Другим субъектом страхового дела считаются общества взаимно­го страхования. Ими являются юридические и физические лица, ко­торые для страховой защиты своих имущественных интересов созда­ют общества взаимного страхования. Порядок и условия создания таких обществ определяются Федеральным законом о взаимном стра­ховании.

Страховые брокеры — российские граждане, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке в качестве индиви­дуальных предпринимателей, или российские юридические лица (коммерческие организации), представляющие страхователя в отно­шениях со страховщиком по поручению страхователя или осуществ­ляющие от своего имени посредническую деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования или догово­ров перестрахования. Страховые брокеры вправе осуществлять иную, не запрещенную законом деятельность, связанную со страхованием, за исключением деятельности в качестве страховых агентов, страхов­щиков, перестраховщиков. Они не могут осуществлять деятельность, не связанную со страхованием.

Сравнительно новым субъектом страхового дела в последнее вре­мя стали страховые актуарии. Таковыми считаются российские граж­дане, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового или гражданско-правового договора со страхов­щиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых ре­зервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с исполь­зованием актуарных расчетов. Согласно правилам, страховщики по итогам каждого финансового года обязаны проводить актуарную оцен­ку принятых страховых обязательств (страховых резервов). Результа­ты актуарной оценки должны отражаться в заключении, представляе­мом в орган страхового надзора в установленном им порядке. Требования к порядку проведения квалификационных экзаменов стра­ховых актуариев, выдачи и аннулирования квалификационных аттес­татов устанавливаются органом страхового надзора.

В последнее время в нашей стране получает распространение стра­ховая деятельность страховых агентов. Страховые агенты — это рос­сийские граждане, осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора, или российские юридические лица (коммерческие организации). Главная функция страховых агентов — это представление интересов страховщика в отношениях со страхова­телем по поручению страховщика в соответствии с предоставленны­ми им полномочиями.

Страховые агенты законом не признаются в качестве субъектов страхового дела, хотя по объему полномочий, предоставляемых им страховщиком, их можно считать сосубъектами страхового дела.

Деятельность страховых агентов и страховых брокеров по оказа­нию услуг, связанных с заключением договоров страхования (за исклю­чением договоров перестрахования) с иностранными страховыми орга­низациями, на территории Российской Федерации не допускается.

Объединения субъектов страхового дела — это союзы, ассоциации и иные объединения, которые субъекты страхового дела образуют для координации своей деятельности, представления и защиты общих ин­тересов своих членов. Сведения об объединении субъектов страхово­го дела подлежат внесению в реестр объединений субъектов страхово­го дела. Это осуществляется на основании представляемых в орган страхового надзора копий свидетельств о государственной регистра­ции таких объединений и их учредительных документов.

Страховые пулы — это особая форма совместной деятельности объединившихся страховщиков-субъектов страхового дела. На осно­вании договора простого товарищества (договора о совместной дея­тельности) страховщики могут совместно действовать без образова­ния юридического лица в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций но отдельным видам страхования (страховые и пе­рестраховочные пулы).

Участники страхования подвергаются всевозможным рискам, раз­личающимся как по количеству (объему), так и по своей сути.

Страхователь подвержен множеству рисков. Так, ему неизвестны время и место наступления страхового случая, вероятность возмож­ного ущерба и объем расходов по его возмещению.

Страховщик же подвержен только одному специфическому рис­ку — техническому риску страховщика, он в большей мере зависит от степени достоверности информации о рисках страхователя и методах ведения страхового дела. Технический риск побуждает страховщика совершенствовать всю систему страхования, активно участвовать в предупредительных мероприятиях с целью снижения рисков и воз­можного ущерба от них.

Страховщик при заключении договора страхования должен изу­чить объект страхования, его состояние, окружение. Поэтому во вни­мание принимаются признаки, оказывающие существенное влияние на состояние объекта страхования и на конкретные риски. Процесс наблюдения и учета называется регистрацией риска, а условия и фак­торы, которыми определяется регистрация риска для данной риско­вой совокупности, называются рисковыми обстоятельствами. Они присущи данному объекту страхования и рассматриваются как ком­поненты, признаки риска. Все рисковые обстоятельства, взятые в их единстве и взаимодействии, определяют состояние, которое называ­ется ситуацией риска. Она характеризует естественное состояние объекта страхования и обстановку, в которой этот объект находится. Риск — функция совокупности объективных и субъективных риско­вых обстоятельств.

Объективные рисковые обстоятельства отражают объективный подход к действительности и не зависят от воли и сознания людей.

Субъективные рисковые обстоятельства отражают тип связи, иг­норирующий объективный подход к действительности, и зависят от воли и сознания людей в процессе познания объективной реальности.

Страховщик при заключении договора страхования изучает рис­ковые обстоятельства (или осуществляет их подбор), в соответствии с которыми определяется страховая премия, предъявляемая к опла­те в страховой фонд. Размер страховой премии устанавливается для базовой совокупности рисковых обстоятельств; отличия конкретной совокупности рисковых обстоятельств могут учитываться через сис­тему скидок и надбавок (накидок), в процентах или твердо фиксиро­ванных суммах.

Рисковые обстоятельства позволяют оценить риск наступления данного события в будущем. Одно или несколько рисковых обстоя­тельств приводят к реализации риска и наступлению страхового слу­чая, который происходит иод действием ряда причин и может иметь место по отношению к одному или множеству объектов страхования в рамках определенной страховой совокупности. Страховой случай по отношению к множеству объектов страхования приводит к кумуля­ции риска, т.е. вызывает катастрофический риск.

Следует различать понятия «страховой случай» и «страховое со­бытие». Если страховое событие — это возможное, потенциальное при­чинение ущерба объекту страхования, то страховой случай — состояв­шийся ущерб объекту страхования. Последствия страхового случая выражаются в полном уничтожении или частичном повреждении объекта страхования, поэтому условия договора страхования должны учитывать потенциальный имущественный вред от реализованного конкретного риска.

В своей деятельности страховщик постоянно и непосредственно сталкивается со страховыми рисками и случаями. Для четкого пред­ставления общей картины на страховом рынке страховщик должен научиться управлять риском.

Управление риском начинается с осознания ситуации риска, ее изучения и анализа. Информация о риске дает возможность вырабо­тать необходимые решения и разработать мероприятия, направлен­ные на устранение или максимальное ограничение негативных по­следствий риска, размеров ущерба. Общий подход, который лежит в основе страхования, — создание в течение срока привычной дея­тельности резервов, способных служить буфером при реализации риска и при необходимости нести убытки, связанные с неблагопри­ятной ситуацией. Кроме этого, деятельность человека, связанная с возможностью возникновения негативных последствий и небла­гоприятных ситуаций, становится объектом разработки методов и средств, уменьшающих вероятность проявления негативных явле­ний и результатов Или локализирующих их вредоносные отрицатель­ные последствия. Именно целенаправленные действия по ограниче­нию или минимизации риска определяют сущность понятия управления риском в страховании, которое включает: организацию работы по изучению рисков с помощью статистических методов; вы­явление последствий деятельности экономических субъектов в си­туации риска; умение реагировать на возможные отрицательные по­следствия этой деятельности; разработку и осуществление мер, при помощи которых могут быть нейтрализованы или компенсированы вероятностные негативные результаты предпринимаемых действий.

Управление риском в страховании осуществляется в три этапа.

1. Исследовательский этап: всестороннее изучение рисков, сбор и анализ информации о них, оценка рисков.

2. Подготовительный этап: сравнение характеристик и вероятно­стей риска, полученных в результате его анализа и оценки; выявление альтернатив, в которых величина риска остается социально приемле­мой; установление приоритетов, выделение круга проблем и вопросов, требующих первоочередного внимания, ранжирование альтернатив; выбор альтернатив по принципу приемлемости содержащегося в них риска и отсеивание альтернатив с неприемлемым риском.

3. Организационный этап: выбор конкретных мер, способствующих устранению или минимизации возможных отрицательных последствий риска; разработка организационных и операционных процедур предуп­редительного характера; подготовка и выдача конкретных рекоменда­ций лицам, принимающим или реализующим рисковые решения.

Управление риском в страховом деле можно считать одним из спо­собов (или условий) обеспечения финансовой устойчивости страхов­щиков.

В страховании выделяют четыре основных метода управления риском: упразднение, предотвращение потерь и контроль, страхование, поглощение.

Упразднение — попытка упразднения риска (например, не выпус­кать в продажу небезопасную продукцию и т.п.). Это эффективный способ избежать потерь, но применение его ограничено и часто невоз­можно. Нередко упразднение риска упраздняет и прибыль.

Предотвращение потерь и контроль — попытка предотвратить потери и уберечь себя от случайностей или контролировать их, т.е. ог­раничить размер потерь в случае, если убыток имеет место. Такие дей­ствия характерны для предпринимательской деятельности, так как дей­ствия менеджера практически всегда направлены на контроль и сокращение потерь.

Страхование — процесс, в котором группа физических и юриди­ческих лиц, подвергающихся однотипному риску, вкладывает средства в компанию, члены которой в случае потерь получают некоторую ком­пенсацию путем распределения потерь среди большой группы физи­ческих и юридических лиц (страховой совокупности), подвергающихся однотипному риску. Именно этот метод — основа страхового дела.

Поглощение — признание ущерба риска без распределения его посредством страхования. Управленческое решение о поглощении может быть иринято по двум причинам. Во-первых, есть случаи (обыч­но это риск, вероятность которого достаточно мала), когда не могут быть использованы другие методы управления риском. Во-вторых, поглощение достигается самострахованием, т.е. за счет создания соб­ственного страхового фонда.

Процесс управления риском включает в себя: определение цели; выяснение и осознание риска; оценку риска и величины возможного ущерба; выбор и применение метода управления риском (например, метода страхования); оформление и оплату страхового полиса; оцен­ку и анализ результатов; коррекцию последующих решений и действий по управлению рисками.

Отбор рисков — операция, которую осуществляет страховая ком­пания при заключении договора страхования для решения в каждом конкретном случае, принять или отвергнуть риск, представленный к страховому обеспечению. Страховщик при этом руководствуется собственными критериями заключения договоров. Например, при личном страховании основным фактором отбора рисков является состояние здоровья застрахованного, но важны и другие факторы, влияющие на решение о принятии или непринятии рисков: профес­сия, увлечения, моральные качества, материальное положение буду­щего страхователя.

Существуют разные методы отбора рисков, но основа этой опера­ции — достоверная и своевременная информация об объекте страхо­вания и рисках, связанных с ним. Например, при страховании жизни некоторые страховые компании ограничиваются получением анкетных данных, другие — требуют проведения медицинского осмотра (осви­детельствования) будущего застрахованного.

Успешное осуществление деятельности субъектов страхового дела достигается с помощью определенного механизма. Он состоит из со­вокупности связанных между собой способов (инструментов) эконо­мического, организационного и юридического характера. В свою оче­редь, каждый из способов обладает широким спектром возможностей и приемов.

Основными гарантиями финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам стра­хования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; соб­ственные средства; перестрахование.

Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверси­фикации, ликвидности, возвратности и доходности. Собственные сред­ства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включа­ют в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом не ниже минимального размера, установленного Законом о страховом деле. Минимальный размер определяется на основе базо­вого размера уставного капитала, равного 30 млн рубл., и соответству­ющих коэффициентов, которые зависят от объекта страхования.

Страховщик может передать принятые по договорам страхования (страховой портфель) обязательства одному страховщику или несколь­ким страховщикам (замена страховщика), если они имеют лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается стра­ховой портфель, и располагают достаточными собственными средства­ми, то есть соответствуют требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуще­ствляется в порядке, установленном законодательством РФ.

Передача страхового портфеля запрещена в пяти случаях: 1) зак­лючение договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушени­ем законодательства; 2) несоблюдение страховщиком, принимающим страховой портфель, требований финансовой устойчивости; 3) отсут­ствие выраженного в письменной форме согласия страхователей, зас­трахованных лиц на замену страховщика; 4) отсутствие в лицензии страховщика, принимающего страховой портфель, указания вида стра­хования, по которому были заключены договоры страхования; 5) от­сутствие у страховщика, передающего страховой портфель, активов, принимаемых для обеспечения страховых резервов, кроме случаев не­состоятельности (банкротства).

Одновременно с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих пе­редаваемым страховым обязательствам. Если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.

Одним из средств финансовой устойчивости страховщика явля­ются также страховые резервы. Для обеспечения исполнения обяза­тельств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового над­зора, формируют страховые резервы. Средства страховых резервов используются только для осуществления страховых выплат. Страхо­вые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы РФ.

Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора. Размещение средств стра­ховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Страховая организация может также формировать фонд превен­тивных мероприятий в целях финансирования мер по предупрежде­нию страховых случаев.

Страховщики ведут бухгалтерский учет, составляют бухгалтерс­кую и статистическую отчетность в соответствии с планом счетов, пра­вилами бухгалтерского учета, формами учета и отчетности, утвержда­емыми органом страхового надзора. Учет операций по страхованию различных объектов страхования ведется раздельно.

Страховщики представляют в орган страхового надзора бухгал­терскую и статистическую отчетность, иные сведения по формам и в по­рядке, которые установлены органом страхового надзора.

Страховые брокеры представляют в орган страхового надзора све­дения о страховой брокерской деятельности в порядке, установлен­ном органом страхового надзора.

Опубликование годовых бухгалтерских отчетов является обязан­ностью страховщиков. Они опубликовывают годовые бухгалтерские отчеты в порядке и в сроки, которые установлены нормативными пра­вовыми актами, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в этих отчетах сведений.

Обеспечение финансовой устойчивости страхового дела, как и эко­номической основы страхования в целом, является залогом эффектив­ного функционирования страхования как такового.

Любое страхование начинается с формирования финансовых ис­точников (резервов), с помощью которых оно в последующем осуще­ствляется.

Существует особый механизм образования и расходования стра­хового фонда в страховых операциях, связанных с различными вида­ми страхования, и расчетов тарифов по любому из видов страхования. Таким механизмом являются актуарные расчеты.

Под актуарными расчетами понимается система математических и статистических закономерностей, которая регламентирует взаимо­отношения между страховщиком и страхователями. Такие расчеты — это также инструмент определения доли участия каждого страховате­ля в формировании страхового фонда. При помощи долгосрочных финансовых исчислений в тарифах учитывается часть дохода, кото­рую получает страховщик от использования в качестве кредитных ре­сурсов аккумулированных взносов страхователей.

Через систему актуарных расчетов определяются объем финансо­вых обязательств страховщика, ликвидность его страховых обяза­тельств, а также экономическая целесообразность при формировании резерва взносов по каждому виду страхования, совокупный резерв взносов страховой организации, размеры выкупных страховых сумм.

Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расче­ты) представляют собой сложный процесс, в ходе которого определя­ются расходы на страхование того или иного объекта. С помощью ак­туарных расчетов определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В обобщенной форме ак­туарные расчеты можно представить как систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотно­шения между страховщиком и страхователями. С помощью актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются размеры тарифных ставок.

Правильное ведение таких расчетов в страховании позволяет обес­печивать и саму деятельность страховщика. В этом смысле страховые расчеты можно понимать также как одно из условий финансовой ус­тойчивости любого страховщика в ходе осуществления его страховой деятельности.

Определение расходов, необходимых на страхование объекта, — один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельнос­ти страховщика. Форма для исчисления расходов на проведение дан­ного страхования называется страховой актуарной калькуляцией. Ее значение двояко: с одной стороны, она позволяет определить себе­стоимость услуги, оказываемой страховщиком, а с другой — через нее создаются условия для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов или недо­статков в деятельности страховщика. Эта калькуляция позволяет оп­ределить страховые платежи по конкретному договору страхования. Величина предъявленных к уплате страховых платежей предполага­ет измерение принимаемого страховщиком риска. В состав актуар­ной калькуляции входит также исчисление суммы или доли расхо­дов на ведение самого дела по обслуживанию того или иного договора страхования.

Актуарные расчеты имеют особенности, связанные с практикой страхового дела. Перечислим наиболее важные из них.

1. События, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер. (Это отражается на величине предъявленных к уплате стра­ховых платежей.)

2. В отдельные годы общая закономерность проявляется через массу обособленных случайных событий, наличие которых предпола­гает значительные колебания в страховых платежах, предъявленных к уплате.

3. Исчисление себестоимости услуги, оказываемой страховщиком, производится в отношении всей страховой совокупности; необходимо выделение специальных резервов, находящихся в распоряжении стра­ховщика, определение оптимальных размеров этих резервов.

4. Прогнозирование досрочно прекращенных договоров страхова­ния в связи с неуплатой очередных взносов, экспертная оценка их ве­личины.

5. Исследование нормы ссудного процента и тенденций его изме­нения в конкретном временном интервале.

6. Наличие полного или частичного ущерба, связанного со стра­ховым случаем, что предопределяет потребность измерения величи­ны его распределения во времени и пространстве с помощью специ­альных таблиц.

7. Соблюдение принципа эквивалентности (установление адекват­ного равновесия между платежами страхователя, выраженными через страховую сумму, и страховым обеспечением, предоставляемым стра­ховщиком).

8. Выделение группы риска в рамках данной страховой совокуп­ности.

С помощью актуарных расчетов в страховании решаются основ­ные задачи: исследуются и группируются риски в рамках страховой совокупности; исчисляется математическая вероятность наступления страхового случая, определяется частота и степень тяжести послед­ствий причинения ущерба — как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности; математически обосновывают­ся необходимые расходы на ведение дела страховщиком и прогнози­руются тенденции их развития; математически обосновываются необ­ходимые резервные фонды страховщика, предлагаются конкретные методы и источники формирования этих резервов.

В экономической литературе разработаны специальные методи­ки и приемы актуарных расчетов. С их помощью решаются вопросы построения страховых тарифов в деятельности любого страховщика.

При организации актуарных расчетов страховщик вне зависимо­сти от вида страхования всегда должен определять нетто-премии (часть страхового взноса, необходимую для покрытия страховых платежей) и надбавки за риск; расходы на само ведение страхового дела. С помо­щью актуарных расчетов определяется размер страховых платежей, предъявляемых к уплате.

Актуарные расчеты варьируются в зависимости от задачи, кото­рую решает страховщик, и общеэкономических условий в стране. Это означает, что при наличии одних и тех же объективных факторов (про­явление риска, степень его вероятности, расходы на ведение дела) в за­висимости от некоторых социальных условий окончательный актуар­ный расчет может иметь несколько вариантов.

Актуарные расчеты, осуществляемые страховщиком, можно классифицировать по нескольким признакам, например по видам стра­хования (как правило, при различных видах имущественного страхо­вания); по времени их составления; по территории.

Актуарные расчеты по времени бывают плановые и отчетные (последующие). Плановые актуарные расчеты составляются тогда, когда предполагается введение нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения риска. Обычно ис­пользуют результаты расчетов по однотипным или близким по содер­жанию видам страхования, которые уже проводятся компанией. По ис­течении трех-четырех лет плановые расчеты корректируются с учетом анализа полученных данных. После этого плановые расчеты превра­щаются в отчетные (последующие) расчеты; на практике они состав­ляются по уже совершенным операциям страховщика. Эти расчеты ориентированы на деятельность страховщика в будущем при проведе­нии данного вида страхования.

По территориальному признаку различают актуарные расчеты: общероссийские — для всей страны, зональные — для определенного региона; территориальные — для отдельного района.

При определении расходов в страховании также используется страховая калькуляция. Структура страховой калькуляции, получен­ной по результатам актуарных расчетов, связана с соотношением меж­ду отдельными элементами расходов, включенных в калькуляцию. Это позволяет проанализировать как страховую калькуляцию в целом, так и ее отдельные элементы. С течением времени структура калькуляции претерпевает изменения, обусловленные изменениями в развитии рис­ка, новой страховой политикой, состоянием конкурентной борьбы на рынке и т.д.

С помощью актуарных расчетов определяются тарифные ставки в страховании. Тарифная ставка — это цена (или, образно говоря, сто­имость) страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по уже заключенному договору страхования. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа. Системное изложение тарифов называется тарифным руководством.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: а) нетто-ставки и б) нагрузки. Нетто-ставка выражает цену того или иного страхового риска: пожара, наводнения и др. На­грузка же включает в себя: расходы страховщика по организации и про­ведению страхового дела; отчисления в запасные фонды; прибыль.

В основе определения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая. С увеличением риска, т.е. вероятности страхуемого неблагоприятного события, рас­тет размер нетто-ставки. Поэтому страхование распространяется на риски, вероятность которых относительно низка. В экономике страхо­вания широко применяются различные математические формулы, с по­мощью которых определяется вероятность тех или иных событий.

Нетто-ставка целиком и полностью предназначается для создания фонда выплат страхователям. Поэтому страховщик должен собрать столько страховых премий, сколько потом (в будущем) их надо будет выплатить страхователям.

Расходы страховщика на ведение самого страхового дела также основываются на данных страховой статистики. Эти расходы имеют свои специфические особенности, и их следует учитывать при кальку­ляции тарифной ставки.

В страховой практике принято различать расходы на ведение дел внутренней службы страховщика (страхового общества) и расходы на ведение дел внешней сети страхового общества. Есть различные клас­сификации этих расходов: на переменные и постоянные; зависимые и независимые (связанные и не связанные с изменением страховой сум­мы); общие и частные расходы по ведению дела страховщика.

Переменные расходы на ведение дела могут быть отнесены на отдельное страхование — на вид страхования, на отдельный страхо­вой полис.

Постоянные расходы не могут быть отнесены на отдельное стра­хование. Они должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования. (Постоянные и переменные расходы исполь­зуются при актуарных расчетах по договорам страхования, имеющим срок действия более одного года.)

Зависимые и независимые расходы на ведение дела могут быть связаны и не связаны с изменением страховой суммы.

При составлении страхового тарифа в страховании обязательно учитывается, что страховыми взносами надо покрывать не только стра­ховые суммы и страховые возмещения, но и расходы на содержание страховщика (страхового сообщества). Поэтому расходы на ведение дела делятся на организационные, аквизиционные, инкассационные, ликвидационные, управленческие.

Организационные расходы связаны с учреждением страхового общества. Они относятся к активам страховщика, так как являются инвестициями.

Аквизиционные расходы — это производственные расходы стра­хового общества, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров, в том числе и при посред­ничестве страховых агентов.

Инкассационные расходы связаны с обслуживанием налично-де- нежного оборота поступающих страховых платежей (расходы на изго­товление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров — книг, ведомостей, справок и т.п.).

Ликвидационные расходы — расходы по ликвидации ущерба, при­чиненного страховым случаем, расходы на оплату труда ликвидато­рам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым; судебные издержки, почтово-телеграфные расходы и расходы по выплате стра­хового возмещения.

Управленческие расходы могут быть подразделены на общие рас­ходы управления и расходы по управлению имуществом. Управлен­ческие расходы не пропорциональны собранным страховым плате­жам. Большая часть их зависит от уровня занятости в данном страховом обществе. При оценке рентабельности отдельных видов страхования основное значение имеет сумма управленческих расхо­дов. В актуарных расчетах необходимо уточнять размер расходов в рамках каждого вида страхования по отдельным группам с учетом их характера.

Одним из способов обеспечения устойчивости страхового дела можно считать государственный надзор, который осуществляется го­сударственными органами страхового надзора.

Цели государственного надзора в страховом деле обширны: кон­троль за соблюдением страхового законодательства субъектами стра­хового дела; предупреждение и пресечение нарушений страхового за­конодательства; обеспечение защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства; эффектив­ное развитие страхового дела.

В России страховой надзор за страховой деятельностью и страхо­ванием в целом осуществляет специально созданный орган — Феде­ральная служба страхового надзора.

Федеральная служба страхового надзора осуществляет свою дея­тельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Фе­дерации, органами местного самоуправления, общественными объе­динениями и иными организациями.

Страховой надзор включает в себя: аттестацию страховых актуа­риев; лицензирование деятельности субъектов страхового дела; аттес­тацию страховых актуариев и ведение единого государственного реес­тра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела; контроль за соблюдением страхового законодатель­ства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела и достоверности представляемой ими от­четности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой ус­тойчивости и платежеспособности и др.

Еще одной задачей государственного надзора в страховом деле является пресечение монополистической деятельности и недобросо­вестной конкуренции на страховом рынке. Она обеспечивается феде­ральным антимонопольным органом.

Неотъемлемой частью деятельности органов страхового надзора является лицензионная работа — гарантия устойчивости деятельнос­ти участников страхования.

Своеобразной гарантией устойчивости можно считать также ква­лификационные и иные требования, предъявляемые к руководителям субъекта страхового дела. Они обязаны иметь высшее экономическое или финансовое образование, а также стаж работы в сфере страхового дела и (или) финансов не менее двух лет. Подобные требования предъявляются и к главным бухгалтерам страховщика, страховым бро­керам и актуариям.

Прекращение деятельности субъекта страхового дела (его ликви­дация) может быть осуществлено на основании заявления самого субъекта страхового дела о прекращении своей деятельности, а также на основании решения суда или решения органа страхового надзора об отзыве лицензии.

В случае неисполнения субъектом страхового дела требований орган страхового надзора вправе обратиться в суд с иском о ликвида­ции субъекта страхового дела — юридического лица — или о прекра­щении субъектом страхового дела — физическим лицом — деятельно­сти в качестве индивидуального предпринимателя.

Контрольные вопросы и задания

1.Дайте общее понятие страхового дела, назовите его цели и за­дачи.

2.Назовите основных субъектов страхового дела.

3.Дайте общую характеристику основных терминов в страховом деле.

4.Опишите понятие риска в страховом деле. Что означает управ­ление риском?

5.Расскажите о способах обеспечения финансовой устойчивости в страховом деле.

6.Какова суть актуарных расчетов в страховом деле?

7.Расскажите о целях и задачах страхового надзора.

Дата добавления: 2014-03-08; просмотров: 779; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!