Составление ордера бухгалтером, ведущим учет денежных средств

Подпись ордера главным бухгалтером, либо его заместителем.

Регистрация ордера в журнале.

Передача ордера кассиру лично бухгалтером.

5) Оприходование …………. кассиром в соответствии с приходным ордером.

Произведение записи кассиром в кассовой книге (датанэегистрация в журнале, дата оформления ордера и дата записи в кассовой книге должны совпадать).

Оформление кассиром кассового отчета, подсчет оборота (дневного) по приходу и расходу (сколько по кассе).

Передача кассового отчета вместе с прилагаемыми к нему документами бухгалтеру, ведущему учет денежных средств под роспись в кассовой книге.

После составления документа на местах, либо поступления его на предприятие со стороны, организуется его проверка. Проверка документа производится по форме (правильность, четкость и полнота всех предусмотренных документом реквизитов и регистров; наличие печатей, штампов, идентичность подписей для внутренних документов, правильность внесения исправлений и др.), а также по содержанию (при этом анализируется экономический смысл отражающихся в документе процессов, логическая их взаимосвязь и др.).

Теорией финансового контроля предусмотрены следующие методические приемы документальной проверки:

1. Анализ экономической сущности средств и процессов соответствующему содержанию документа.

2. Встречные проверки (например, при получении ценностей со склада предприятия сопоставляются данные товарного отчета материально-ответственного лица с данными бухгалтерии при одновременном рассмотрении первичных документов на отпуск ценностей (материальные требования, заборная карта). Например, при нормативном методе учета на каждый автомобиль заводится такая карта, в которой, с одной стороны, определены величины материальных затрат в связи с эксплуатацией автомобиля, исходя из планируемого объема работы, а с другой - фактический объем выдачи со склада запчастей, эксплуатационных и ремонтных материалов.

Обратный подсчет (обладая сведениями о сумме выручки от реализации продукции, работ, услуг, а также цене реализации представляется возможным определить объем реализации в натуральном выражении).

Прием балансовых увязок - используется чаще всего для контроля за движением материальных ресурсов. При этом исходят из того, что сальдо на начало месяца плюс совокупный оборот по данному месяцу минус совокупный оборот по выдаче должен соответствовать сальдо на начало месяца последующего.

5. Прием логической увязки (необходимо оценить объективную возможность тех хозяйственных процессов, которые описаются документом. При этом исходят, что продолжение рабочего дня регламентируется КЗОТ, с одной стороны, а, с другой - не может превышать 24 часа. Соответственно, объем перевозимых грузов объективно зависит от грузоподъемности автомобиля и в рамках действующих правил перевозки грузов допускается лишь 15% перегрузки.

6. Арифметическая проверка (пересчет показателей приведенных сумм в накопительных ведомостях, проверка "на угол", когда сумма итоговой графы должна равняться сумме итогов по отдельным строкам).

7. Законодательно-нормативная оценка - "разрешено все, что не запрещено законом".

Контроль (сравнение-сопоставление данных документа с фактическим состоянием хозяйственного процесса. Например, сопоставление отраженного в товарном документе груза с его наличием).

Дата добавления: 2014-04-10; просмотров: 222; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!