Тема 15: Финансовое планирование

План:

1 Содержание и задачи финансового планирования

2 Содержание финансового планирования на предприятии

3 Бизнес-план

4 Текущее финансовое планирование (годовой финансовый план), прогноз потока денежных средств, кредитный финансовый план

5 Оперативные финансовые планы (платежный календарь, кассовый план)

1 .

Переход к рыночной экономике потребовал осуществление принципиально новой финансовой политики, проведение радикальной реформы финансового механизма, усиление его воздействия на ускорение социально-экономического развития, роста эффективности производства, укрепление финансов, расширение финансовой самостоятельности, повышение ответственности предприятий.

Перевод предприятий на самофинансирование и внедрение рыночных отношений невозможны без радикального изменения сложившейся практики финансового планирования. Как научный процесс обоснования движения денежных потоков финансовое планирование позволяет предприятию предвидеть потребность в ресурсах, обеспечить их рациональное использование и стабильное функционирование каждого предприятия. Рынок не отрицает планирование, а лишь усиливает его характер.

Финансовое планирование - процесс научного обоснования движения финансовых ресурсов и соответствующих отношений.

Финансовое планирование охватывает процесс определения доходов и поступлений, расходов и отчислений, конечных финансовых результатов и предполагаемого их использование.

В зарубежных странах фирмы не начинают свое дело без разработки бизнес-плана.

Основные задачи финансового планирования.

1 определение объема предполагаемых поступлений финансовых ресурсов в разрезе всех источников.

2 обоснование предполагаемых расходов за соответствующий период

3 установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов на предприятии

4 определение результативности каждой группы хозяйственной операции до ее проведения

5 определение на короткие периоды равновесия поступлений денежных средств и их расходований для обеспечения платежеспособности предприятия

Основные исходные материалы:

- утвержденные на планируемый год финансовые задания и показатели бизнес-плана (объем производства, реализации, прибыль и др.)

- бухгалтерская и статистическая отчетность

- действующие общегосударственные норма и нормативы

Предприятия разрабатывают финансовые планы в начале планового года путем составления бухгалтерского отчета за истекший год.

2 .

Финансовое планирование на предприятии – планирование всех его видов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовый план осуществляется посредствам разработки финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

В финансовый комплекс включаются следующие балансы:

- баланс доходов и расходов, в котором отражаются денежные поступления от всех видов деятельности, затраты и финансовые результаты

- баланс движения денежных ресурсов, задачей которого является сбалансированное в конкретный период денежное поступлении с платежами

- плановый баланс активов и пассивов, отражающий предполагаемую рациональную структуру имущества и эффективные источники их финансирования

- план стратегии финансирования, развития предприятия, обосновывающий размеры затрат на инвестиции, источники их финансирования, и предполагаемые в перспективе результаты

Финансовые планы бывают:

1) перспективные

2) текущие

3) оперативные

Основой для разработки финансовых планов служат производственные показатели (задания по выпуску и реализации продукции, использованию основных фондов, сырьевых и трудовых ресурсов). Кроме этого используются установленные нормы и нормативы, учитываются сложившиеся тенденции движения ресурсов и т.д.

Обоснование статей финансового плана осуществляется с помощью специальных методов. Основной метод – экономические расчеты.

3 .

Бизнес-план является детальной финансово-экономической программой хозяйственной деятельности предприятия. Он разрабатывается на 3 – 5 лет. Основные показатели для первого года рассчитываются в помесячной разбивке. Для второго – в квартальной разбивке, для третьего в целом на год.

Бизнес-план выполняет функции:

1) определение стратегии бизнеса

2) планирование

3) функция привлечения дополнительных кредитных ресурсов

4) привлечение от реализации проекта внешнего финансового капитала для закупки новых технологий

5) определение основных направлений реструктуризации

Весь процесс разработки бизнес-плана включает 4 этапа:

1 формулируются цели (какую выпускать продукцию, получаемый доход)

2 связан с маркетингом (необходимо определить место, которое предприятие будет занимать на рынке, оценить конкурентов, дать характеристику рынка и указать как на него проникнуть или удержать свои позиции и какие потребуются затраты

3 проводится оценка финансового состояния предприятия, рассчитываются затраты и доходы, для чего включаются финансовые отчеты за последние годы, финансовый проект на предстоящие годы, оценка бухгалтерского баланса и отчеты о потоке денежной наличности. При этом рассчитываются следующие финансовые показатели: себестоимость выпускаемой продукции, валовой доход, величина предстоящих расходов и сроки выплаты ссуды

4 определяется подход к привлечению инвестиций

Основные разделы бизнес-плана:

- резюме

- общие сведения о предприятии и его бизнесе

- планирование маркетинга

- анализ рынков сбыта товаров и изучение конкурентов

- прогнозирование производства продукции

- организация и управление производством

- финансовый план

- юридический план

В анализе отдельных технико-экономических показателей рассчитывается таблица. Перечень оборудования и его основной состав для выявления среднего срока функционирования оборудования. Записи анализируются. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности: использование производственных мощностей, среднесписочная численность работников, годовой объем производства в натуральном и стоимостном выражениях, полные издержки на производство и реализацию продукции, выручка и др.

Выводы из анализа технико-экономического уровня производства и финансового состояния предприятия, а также решения по расширению производства продукции или по строительству новых производственных мощностей, обоснование направленного технологического производства и повышение качества продукции используется при оформлении стратегии организации производства и управление ее реализацией.

Дата добавления: 2014-03-13; просмотров: 293; Нарушение авторских прав

Мы поможем в написании ваших работ!